住房公積金業務數字化發展，是住房公積金服務體系迭代升級、服務能力持續躍升的必然趨勢。近年來，各地積極推進數字化轉型，讓住房公積金成為政務服務數字化的典型。然而在實際業務運行中，線上業務往往僅能完成形式真實性核驗，難以開展實質性真實性審查，導致業務面臨真實性存疑、合規風險凸顯、有效性不足等挑戰。對此，需要稽核審計等部門持續關注，強化業務風險管理、促進業務合規高效、保障業務穩健運行。
一、公積金業務真實性、合規性、有效性問題表現
（一）公積金業務真實性問題表現
1.身份核驗方式單一。“互聯網+公積金”模式下，申請人只需完成登錄認證進入業務系統，就可申請辦理業務。為提升業務辦理效率與用戶體驗，相關平臺多采用賬號密碼結合短信驗證碼的基礎身份驗證方式，僅少數業務場景引入人臉識別技術；受技術投入與人力成本制約，采用視頻通話認證的案例更是鮮少。系統無法真實核實業務申請人是否為本人或是本單位業務經辦人，僅能滿足業務形式真實性要求，實質真實性難以保障。
2.行為真實性核實難。線下業務辦理時，職工或單位經辦人取號、前臺受理崗核驗身份信息和資料要件、審核崗審核業務和資料合規性與完整性等環節，通過多崗位協同與人工核查，不僅能有效核實業務申請人身份，還能深度驗證業務真實性，最大限度保障申請人業務申請行為的真實性。線下在業務人員專業的核驗下，以及申請人可能的心理壓力和行為異常，能夠有效發現行為異常。然而線上場景缺乏人工直接溝通與觀察環節，這種行之有效的核實手段難以實施，甚至部分申請人利用線下線上渠道差異、人員不同，使用形式上真實的購房資料虛構購房行為套取公積金。
3.信息聯網共享支撐不足。實際業務中，非法中介依托“黑色產業鏈”，幫助繳存人騙提套取公積金，幫助實施騙貸。“互聯網+公積金”帶來的業務模式變化，線上身份核驗機制不完善、行為真實性核實困難，加劇了 “互聯網+公積金”業務的風險隱患。
（二）公積金合規性問題表現
1.政策優化和服務保障對合規性的影響。受屬地化管理特性制約，各地政策存在差異。同時，政策不斷規范和完善，各個時期政策存在差異，加上政策制度很難對業務實際進行窮盡，使得業務合規性面臨挑戰。而線上業務受理審核隨機分配機制和“好差評”制度，也讓業務合規性面臨挑戰。
2.地方創新支撐不足對合規性的影響。時代背景與現實需求，讓各界呼吁推進公積金改革，地方政策創新面臨諸多不確定性。從過去對公積金審計反饋看，部分地區探索繳存基數、比例差異化，實施的突發事件或重大疾病導致生活困難的提取，優化貸款住房套數及貸款次數認定，均被要求進行整改。
（三）公積金有效性問題表現
1.非接觸式辦理弱化有效性核驗。近年來，虛構住房消費行為騙提套取公積金成為公積金中心面臨的共同難題。雖然各地主要通過跨區域協同，將疑似區域納入警示區域，并延長提取等待時間來應對，但仍無法有效防范。甚至對于通過司法協同發現的虛構債務關系套取公積金的行為，也只能形式審查，業務真實性與有效性難以保障大打折扣。
2.互聯網業務的時效性和監督多元化弱化有效性核驗。互聯網平臺業務申請不受時空限制，除了標準業務的智能化審批外，差異化或復雜業務需要人為完成，申請人往往將非工作時間納入等待時間，這為業務的及時辦結增加壓力，中心陷入業務效率與有效性難以平衡的兩難境地。
3.業務運行的有效性保障機制不完善。城市群、都市圈加速發展的背景下，公積金一體化加速推進，各地在實現政策屬地化基礎上，積極探索如何形成高效的一體化協同政策體系，發揮公積金制度優勢，目前尚未形成完善的解決方案，業務有效性保障機制亟待建立健全。
二、公積金真實性、合規性、有效性稽核審計對策
（一）公積金真實性稽核審計對策
1.關注身份信息真實性。對操作存疑或資料要件存疑的，對警示區域的住房消費人群，對國家、省、市和住房公積金管理委員會要求的各項身份信息核驗工作是否有效落實。
2.關注業務行為真實性。稽核審計要重點關注系統是否強化了價格異常預警，自住使用有效預警，頻繁交易的房源是否有效關注，業務受理和審核人員對購房資金和繳存余額相近、所購房屋區域異常的是否重點關注、充分分析。管理中心是否針對“互聯網+公積金”真實性完善制度規則，能否提升業務行為真實性以打擊騙提套取甚至騙貸行為。
3.關注聯網共享信息真實性。部門信息是否完整可靠，歷史信息缺失如何有效應對，軟硬件變化帶來的變動是否妥善應對，共享信息是否有效核驗，是否科學高效應用于業務核驗，以確保聯網信息的真實性。
（二）公積金合規性稽核審計對策
強化稽核審計對合規性問題的發現與輔助，提升公積金的合規性，重點關注地方近年來，本地區住房公積金繳存、提取、貸款創新政策合規性，關注各部門對創新政策的執行情況。
1.關注繳存合規性。建制擴面的過程中，繳存登記、繳存基數和比例是否嚴格落實政策要求，是否強化賬戶驗證，是否多賬戶繳存；是否有效規避通過補繳等進行超額繳存，是否應繳盡繳，是否需停未停，有效進行賬戶封存提示等。
2.關注提取合規性。提取業務辦理過程中資格核驗和資料審核是否有效落實合理性、真實性、完整性要求，是否有效充分利用聯網共享核驗資料信息的真實性，重點關注是否有效落實騙提套取要求。
3.關注貸款合規性。重點關注貸款申請的合規性，資料的真實性、完整性，有效規避為貸而繳，重點關注貸后停繳，在公積金信息聯網共享的情況下，是否對歷史數據進行充分核驗，避免向不具備貸款條件的繳存人發放個人公積金貸款，是否有效防范利用虛假資料、通過虛假離婚騙取公積金貸款等問題。
4.關注資金合規性。重點關注是否針對公積金繳存規模持續擴大，繳存余額快速增長有效防范資金風險，以及資金智能化水平。同時關注涉及資金業務是否落實資金合規性審查，崗位制衡是否有效，管理費用的支出是否合理合規，作用發揮和風險防范釋放是否協同科學。
（三）公積金有效性稽核審計對策
1.關注線上線下一致性。強化數字化手段應用，確保公積金業務的線上線下一致性，關注業務規則是否適應數字化轉型要求，業務受理審核是否強化數字化技術應用，在保證最基本的形式有效審查的基礎上，全面提升行為有效性審查。
2.關注稽核審計的數字化支撐。稽核審計要強化繳存人全周期風險防范，增強公積金政策的合規性，在異常行為的界定、異常區域的設定、線上協同的優化等方面強化數字技術的應用，通過規則的標準化改造和差異化升級，形成全面業務支撐。
3.重點關注政策創新和落地。重點關注靈活就業人員試點繳存政策制定和落地情況。關注繳存、提取政策創新和貸款政策優化，在充分保障使用權益的同時有效保障資金安全，確保數字化技術與公積金業務發展深度融合，順應數字化轉型趨勢，提升運營質效。
“互聯網+公積金”業務模式下公積金稽核審計對策探究